货币资金计算公式【浅谈水利工程建设单位货币资金管理】

来源:求职职场 发布时间:2019-06-24 05:35:53 点击:

  摘要:近年来,随着国家对水利建设的投入,水利建设已经取得了一定的成绩,但在水利建设资金的使用和筹集过程中仍然存在一些问题,积极采取措施将其解决,对提高水利建设项目资金的使用效率具有重要作用。
  关键词:水利建设;货币资金;监督管理
  
  水利工程是国家农业发展的命脉,是国民经济的基础设施和基础产业。在经济发展过程中,切实加强水利工程建设项目的资金投入并充分发挥其经济效益,对改善我国农业生产条件,实现农业产业化调整和促进国民经济的持续健康发展都具有重要的现实意义。因此,水利工程建设单位应克服资金使用过程中的缺陷,全面搞好货币资金的管理监督,使货币资金用到实处,以充分发挥水利资金的经济效益。
  一、水利工程建设单位资金管理中存在的问题
  我国从20世纪90年代开始,水利工程建设推行全面预算管理,水利单位的财务管理工作渐变得更加规范化、秩序化。国家对水利建设单位资金的投入也在不断增加,水利建设单位的各个项目都能按照水利基本建设的规范实施,但是水利工程建设单位在资金的筹集,项目资金的预算管理,项目过程中各项资金的实际分配等环节都存在漏洞。
  (一)水利工程建设单位财务机构设置不合理,财务人员业务水平低
  水利建设单位的施工项目工程一般较大,花费时间长,耗用资本高,因此,想在整个过程中充分利用资金,提高资金的使用效率,就必须加强水利工程建设单位的财务机构和人员设置。但就目前来看,很多单位未按照要求合理配备和使用财务人员,大多是临时调动,即便有财务人员,也属于基层财务人员,未经过基建财会的专业培训,对各项财务标准制度和会计核算方法不熟悉,会计业务处理不标准,从而使成本费用的归集和核算不完整,不能为水利资金的安全性提供保证。
  (二)水利工程建设单位存在挤占、挪用资金和资金配置不足现象
  水利建设单位资金一般由国家拨付,属于专项资金,专款专用,尽管国家相继出台各种加强水利专项资金管理的办法,但在资金使用上仍然存在挤占、挪用现象。主要表现在:超预算购置与建设工程项目无关的固定资产;挪用水利资金发放奖金补贴;水利建设单位领导出国考察等,均造成了国家水利资金的浪费。水利工程建设单位配置资金不足是目前普遍存在的问题,有些地区财政资金紧张,自筹资金能力较弱,导致配套资金不到位,从而无力承担较大的配套资金。同时,由于资金不到位,导致工程质量和进度无法保障,项目计划规模和质量下降,投资额度不大,施工条件差,给项目管理带来困难。
  (三)水利工程建设单位资金筹措方式单一
  长期以来,我国的水利工程建设项目都是公益的,是由国家或各级政府重点扶持的项目,但随着我国经济体制的改革,这种以政府为主导的水利单位投资模式将发生变化,单靠政府拨款已经难以满足大型水利建设的需求,甚至会导致工程质量大,配套设施不前,所以水利建设单位应该充分发挥自己筹资的积极性,多方面筹集建设资金,不断注入工程项目中,以保证建设项目的顺利完成。
  (四)水利工程建设单位缺乏严格的内部控制监管系统
  当前对水利资金的监管主要按照“谁拨款谁监管”的原则,监管部门仅局限在财务部门,各内部机构之间缺乏互相监督机制,工作效率低下,尤其是财务部门,往往只注重把拨款关,而忽视资金的实际运作过程,对出现的问题也不能及时发现和纠正。在项目资金使用方面审批手续简单,财务监督不到位,以至于出现了挪用移民扶持资金的问题。
  (五)水库移民扶持资金配置不合理
  以新疆水库为例,在水库移民后期扶持资金的使用过程中,资金配置较不合理,尽管水库的经济不断发展,社会生态条件得到了一定程度的改善,移民的物质文化水平有所提高,但后期的扶持资金大都用在基础设施建设方面,而且其中大部分用于对移民干部的培训上,后期扶持资金在效率领域和公平领域中的配置结构不合理。
  (六)水利资金地区配置失衡
  水利资金的配置量应该取决于经济发展的客观需要量,尽管我国东、中部地区经济发展速度快,对水利资金的需求量也比西部地区多,但经济发展的不协调与水利资源配置的地区失衡是相互影响的。也就是说,西部地区除了经济发展的其他因素,较东、中部地区薄弱外,水利发展的滞后也是阻碍西部地区经济发展的重要因素。
  二、加强水利工程建设单位资金使用的建议
  (一)提高水利工程建设单位财务人员资金管理水平
  为避免水利资金使用管理中出现更多问题,水利建设单位应当加快财务机构建设,提高财务人员素质。首先,水利建设单位要建立专门的财务机构,实行集中会计核算的水利财务管理制度,专款专用;其次,要组织财务人员学习各种有关法律制度,提高财务人员对水利单位财务处理的能力,鼓励财务人员加入水利建设项目的全过程,积极主动参与招标工作,分析和研究合同性质,为履行合同和降低成本打下良好的财务基础;再次,要加强财务人员的思想政治建设。
  (二)健全水利工程建设单位资金使用管理制度
  1、资金的审批与拨付制度。水利建设单位应根据项目计划安排工程进度,制定资金使用计划,并对资金到位,项目完工程度等情况进行及时了解,资金的拨付以用款计划为依据,按工程程序,工程进度和资金预算进行拨款。
  2、资金的预算管理制度。在项目开始前,水利建设单位应结合预算管理办法制定科学合理的预算,组织相关部门对中标项目进行评估,根据项目评估报告编制项目成本预算和项目预算管理审批制度和经费审批程序。
  3、资金的授权批准制度。货币资金授权批准制度的完善是保证资金安全的重要方面。在资金使用过程中,要明确审批人对资金的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理资金业务的权限范围。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。
  (三)拓宽水利建设工程单位筹资渠道
  水利建设单位的筹资方式应该是多方面的。目前来看,有以下几种筹资方式:各级政府对水利建设项目的财政投入;充分利用水利单位的水土资源及技术设备优势,通过资产重组、租赁、承包等方式盘活存量资产筹集水利资金;对有直接收益的水利项目,可以积极利用社会融资和银行贷款,能够利用世行或其他机构的优惠贷款是比较好的选择,通过贷款过程,我们可以吸取一些比较先进的技术和管理经验,培养优秀人才促进项目的顺利进行,为还贷创造了条件。除此之外,还可以使用国债专项资金和以工代赈资金。水利建设单位要依法理财,将水利资金的效益发挥到最大化,同时要进一步完善水利资金各流转环节的监督管理机制。
  (四)重视对货币资金的审计,发挥审计作用
  审计是对水利建设单位资金的外部监督,对货币资金的审计主要从以下方面入手:
  1、审计重点资金。审计人员要加大对中央财政预算安排的国债资金,水利建设资金以及地方配套资金进行审计。
  2、审计重点部门。审计人员要对分配水利资金的主管部门进行审计,因为这些部门不仅直接掌管水利专项资金,而且负债项目的计划、实施、管理、验收等重要工作。
  3、审计重点项目。审计人员应重点审计工程规模大,资金数额多,建设周期长的项目。针对审计过程中存在的问题,有关部门应查明原因并追究相关人员的责任,以保证国家的资产完整性。
  (五)完善水利资金配置,转移移民后期扶持资金投向
  针对我国的水利建设状况,要实现水利资金配置的流域结构、地区结构和项目结构的均衡,就必须做好水利规划、设计、论证与立项,以避免水利资金因项目准备不充分而产生的错误配置。对扶持资金的投向应注重对移民教育培训的投入力度。以促进移民收入的增长和区域经济的发展。政府要积极帮助移民开发当地的农业主导产品,把资源优势转化为商品优势,通过商品这种载体将移民和市场联系起来,使移民地区的劳动力资源得到充分利用,最终使移民在商品经济中得到好处。扶持资金的投向及使用要由移民自己决定,建立移民的自治制度,并由政府部门给予一定的引导。
  近年来,随着我国的经济发展,水利建设项目越来越多,也越来越大,国家将大量资金投入到关系国计民生的水利建设中。因此,对水利工程建设单位资金的研究是保护国有资产的重要举措。有关部门应当采取积极措施提高水利资金的使用效率,使其更好地为社会经济发展服务。
  参考文献:
  1、董静萍.应充分发挥水利资金审计的作用[J].审计技术,2004(7).
  2、宋成明.大型水利施工企业财务管理[J].商业经济,2010(4).
  3、高嵘.大型水利工程资金使用管理中存在的问题[J].安徽水利财会,2009(2).
  (作者单位:新疆生产建设兵团农八师玛纳斯河肯斯瓦特水利枢纽工程建设管理局)

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