【如何完善对县级政府采购的审计监督】 什么应当对政府采购进行审计监督

来源:自然科学 发布时间:2019-03-12 05:36:58 点击:

  摘要:本文通过对当前县级政府采购工作存在不足进行总结分析,结合审计工作实际,探索如何完善政府采购的审计监督工作。   关键词:政府采购 审计 监督   
  县级政府采购是国家机关、事业单位,使用财政资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。它由政府采购办组织领导,由政府采购中心及政府招标中心具体实施。从审计情况看,它在规范单位部门采购行为,遏止损失浪费,维护国家和社会公共利益,促进廉政建设方面发挥了不可替代的积极作用。但也还存在一些不容忽视的问题:
  一、政府采购管理内控制度存在不足
  1、采购管理配套制度存在不足。由于一些单位对政策采购的理论研究和实践经验不足,不能或者无法制定出具体的、符合当地实际的采购管理规定和岗位权责等配套制度,导致政府采购工作缺乏规范性和可操作性。
  2、采购管理机构存在不足。一些地方负责政府采购工作机构多为临时的,机构不稳定,因此不能对采购需求、计划、预算与实施等方面的关系进行很好地协调安排,难以发挥政府采购工作的作用。
  3、没有政府采购效能评估制度。许多单位没有相应建立采购效能评估制度,也未开展采购效能评估,导致采购活动中存在的问题不能得到及时有效的评价和完善。
  4、没有制定有效地内审机制。采购管理机构没有制定或者没有制定有效的内审监督机制,实际工作中有的内审部门干脆不存在,从事此项工作的人员基本也都与了具体采购事务,身兼二职,根本起不到监督作用。
  5、在采购具体实施中,首先各单位工作计划的预见性差,预算观念不强,规章制度落实不到位,在实际采购中随意性大,造成无预算或超预算采购现象比较多。其次采购程序和具体的方式执行不规范,从评标委员会组成,到评标询价方案的制定,评标过程的记录均不规范;甚至有的还存在超权签订采购合同,无采购验收手续等。
  6、基础性管理工作存在不足。一是没有采购登记制度,很多单位对采购活动没有进行登记管理,多数采购项目没有采购记录,使采购工作无法有效查询。二是未建立档案管理制度,采购项目未登记,相关资料没有相关制度或者人员对相关资料进行保存,造成档案资料不全或者丢失。三是采购工作财务管理存在不足,如相关原始凭据资料不全,资产入账不准确等。
  二、政府采购经济责任不清、采购操作不明的问题。
  在实际工作中,采购当事人在签订政府采购合同时,不以“采购文件”为依据,而是把政府采购合同当作一项“民事购销”合同,双方随意协商或增减相互之间的权利和义务行为;特别是存在双方违反采购预算的规定,随意改变或调剂政府采购项目的行为;有些采购当事人不将供应商在中标前的各项承诺措施全面、具体地体现在采购合同中,从而导致部分承诺措施无法得到落实和兑现的被动局面等等。
  三、政府采购的规模小,范围窄,品种少
  我国县级政府制定的采购目录目前只包括有限的标的物,如办公电脑、公用车、办公用品等商品。对财政资金重点投入的市政工程建设等项目还没有全面开展政府采购,使政府采购工作的覆盖面受到了很大程度的限制。此外,在有些地方政府采购只限于市县以上的单位,而对于财政拨款的乡镇的政府采购却听之任之,放任不管,造成了政府采购的死角和空白。
  四、政府采购队伍执业质量不高
  在实际工作中,一些集中采购机构的决策岗位与执行岗位、采购操作的经办人员与负责采购合同审核、验收的人员之间缺乏明显的相互监督、相互制约手续,这样就难以有效防范暗箱操作行为;同时,还有一些集中采购机构及其工作人员,认识模糊,责任意识淡薄,思想上不求进取、工作上不求质量。更有甚者职业素质低下,收受贿赂,严重地影响了采购工作质量,损害了政府形象等等。
  五、把政府采购项目化整为零,分散采购,逃避政府采购程序
  按照《政府采购法》的规定,采购人采购未纳入集中采购目录的政府采购项目,可以自主实施分散采购,但必须要严格按照法定程序来组织实施。在实际工作中,存在大量采购工作被人为地“拆分”或“细化”,利用 “化整为零”的手段逃避政府采购,这就严重地影响了政府采购的效能。此外没有规范的分散采购活动内控制度,从而使“分散采购”变成了“自由”采购,这就使政府采购活动变成了或正在成为滋生腐败的温床。
  六、对供应商资格审查不清、监管不力
  《采购法》第二十二条明确对参与政府采购活动供应商的资格条件进行了明确具体地规定,但规定中有些内容在实际工作中存在操作难度,如:“具有良好的商业信誉”应由“谁”来认定?供应商“在参加政府采购活动前三年内,在经营活动中没有重大违法记录”,这个证明要由“谁”出具?因此,这条规定只能变相增加采购机关的自由裁量权。此外多数采购中心人员较少,无法对对采购全过程进行监督。除了协议,只能取决于供应商对采购协议的遵从度。当前采购中心建立了一些投诉举报制度,但基本上是被动监督,不能对采购过程执行全面审查,对违反协议的行为也不能及时发现处理。
  针对上述问题,要从以下方面加强审计监督。
  一是加强采购办法及制度的审计。看采购办法是否符合实际情况,是否科学合理。看实行政府采购或分散采购行为,有无年度预算编制及预算执行情况。看采购制度是否存在监控缺位,是否存在补救措施等。
  二是加强采购资金的组织管理使用审计。采购资金具有他的特殊性,采购资金收支及结余,要认真核对比较,注重发挥资金效果。对公开招标项目及采购物品要认真核对。有的单位自行采购,事后在采购办备案;有的采购项目应按规定实行公开招标,而采取其他招标方式采购;有些采购项目名誉上采取邀请招标方式采购,实际则未向投标人发送邀请招标书,认真核对,看是否有虚假采购。
  三是审计政府采购办与政府采购中心、招标中心的衔接。看分工是否明确,有无相互制约机制。执行与监督单位是否严格分开。有无执行和监督机构分设了,但人员工作在一起。看程序是否是否理顺,及时采购。对一些特殊采购是否请专家论证,或部分采购项目进行评委评定。采购代理机构的工作人员、监督机构的人员、采购单位的有关专家有无违规参加了评标。
  四是看省直单位是否按属地管理,是否年初有计划,采购有批准,完成有备案。
  五是看档案管理是否规范,档案管理内容及材料是否齐全,责任是否落实,是否按时归档。
  要解决以上问题,保证政府采购的科学性、规范性,进一步提高政府采购资金效益,应从以下几个方面加强和完善:
  一是完善政府采购预算程序和内容,强化预算编制和约束。根据工作规划,确定科学地采购预算,严格按预算进行采购管理。对列入政府采购预算的采购项目,按照计划和预算统筹组织实施政府采购活动。
  二是各采购单位及代理机构以公开招标作为主要采购方式。严格按法律法规规定的适用情形和审批程序采用邀请招标或其他采购方式,严禁采购方式随意化。
  三是加强政府采购基础性工作,建立和完善“三库”档案。建立专家储备库,可聘请外地专家;建立供应商信息库,掌握各地有资质的定点供应商及其经销商品,实行动态档案管理;建立采购项目价格信息库。
  四是加强政府集中采购工作,增强采购人员力量。采购办人员工作职责应与经办机构人员分开,不得直接参与采购。制定政府采购监督办法,有效对各方人员实施监督管理。
  五是完善政府采购相关制度、健立内部监督制约机制。进一步改进政府采购工作方式,规范程序,提高服务质量和工作效率。加强对政府采购的日常监督工作,做到防患于未然。
  六是政府有关部门,应积极支持和配合政府采购工作,带头执行有关政府采购的政策规定,以保障政府采购工作有秩开展。
  七是加强采购信息发布,积极探索开展网络招标采购。要准确及时地发布政府采购信息。加强政府采购电子化进程,逐步实现网上申报、审批、公告、招投标、评标、询价以及投诉、监管等,全面提高政府采购工作水平。

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